TUGAS MANDIRI 4 - SISTEM INFORMASI AKUNTANSI KAMPUS ITBI MILENIAL

NAMA  JURUSAN  KELAS

: DARIUS GULO : SISTEM INFORMASI S1 : EKSEKUTIF

 

1.  Jelaskan fungsi sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan!

Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian yaitu :

Fungsi Gudang, bertanggungjawab untuk mengajukan permintaan pembelian sesuai dengan posisi persediaan yang ada di gudang dan untuk menyimpan barang yang telah diterima oleh fungsi penerimaan.

Fungsi Pembelian, bertanggung jawab untuk memperoleh informasi mengenai barang, menentukan pemasok yang dipilih dalam pengadaan barang, dan mengeluarkan order pembelian kepada pemasok yang dipilih.

Fungsi Penerimaan, bertanggung jawab untuk melakukan pemeriksaan terhadap jenis, mutu, dan kuantitas barang yang diterima guna menentukan dapat atau tidaknya barang tersebut diterima oleh perusahaan. Fungsi ini juga bertanggung jawab untuk menerima barang dari pembeli yang berasal dari retur penjualan.

Fungsi Akuntansi, Fungsi akuntansi yang terkait dalam transaksi pembelian adalah fungsi pencatatan utang dan fungsi pencatatan persediaan. Fungsi pencatat utang bertanggung jawab untuk mencatat transaksi pembelian kedalam registrasi bukti kas keluar untuk menyelenggarakan arsip dokumen sumber (bukti kas keluar) yang berfungsi sebagai catatan utang. Fungsi pencatat persediaan bertanggung jawab untuk mencatat harga pokok persediaan barang yang dibeli kedalam kartu persediaan.

 

2. Jelaskan jaringan prosedur yang membentuk sistem akuntansi pembelian!

Prosedur Permintaan Pembelian. Dalam prosedur ini fungsi gudang mengajukan permintaan pembelian dalam formulir surat permintaan pembelian kepada fungsi pembelian. Jika barang tidak dimasukkan ke gudang maka, fungsi yang memakai barang mengajukan permintaan pembelian langsung ke fungsi pembelian dengan menggunakan surat permintaan pembelian.

Prosedur Permintaan Dan Penawaran Harga Dan Pemilihan Pemasok. Dalam sistem ini pemilihan pemsok dilakukan oleh fungsi pembelian, dengan terlebih dahulu dilakukan pengiriman permintaan penawaran harga kepada paling sedikit tiga pemasok dan didasarkan pada perimbangan harga penawaran dari para pemasok tersebut.

Prosedur order pembelian. Fungsi pembelian mengirim surat order pembelian kepada pemasok yang dipilih dan memberitahukan kepada unit-unit organisasi lain dalam perusahaan mengenai order pembelian yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan.

Prosedur pernerimaan barang. Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaam mengenai jenis,kuantitas, dan mutu barang yang diterima dari pemasok, dan kemudian membuat laporan penerimaan barang untuk menyatakan penerimaan dari pemasok tersebut.

Prosedur pencatatan utang. Fungsi akuntansi memeriksa dokumen-dokumen yang berhubungan dengan pembelian (surat order pembelian, laporan penrimaan barang, dan faktur dari pemasok) dan menyelenggarakna pencatatan utang atau mengarsipkan dokumen sumber sebagai pencatatan utang.

Prosedur distribusi pembelian. Prosedur ini meliputi distribusi rekening yang didebit dari transaksi pembelian untuk kepentingan pembuatan laporan manajemen.

 

3. Jelaskan catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem retur pembelian dan setiap fungsinya!

Jurnal Retur Pembelian Atau Jurnal Umum, digunakan untuk mencatat transaksi retur penjualan yang mengurangi jumlah persediaan dan utang dagang.

Kartu Persediaan, digunakan untuk mencatat berkurangnya harga pokok persediaan karena dikembalikannya barang yang telah dibeli kepada pemasok

Kartu Utang, digunakan untuk mencatat berkurangnya utang kepada debitur akibat pengembalian barang.

 

4. Jelaskan fungsi dokumen-dokumen yang dipakai dalam sistem akuntansi pembelian.

Surat permintaan pembelian. Dokumen ini merupakan formulir yang diisi oleh fungsi gudang untuk meminta fungsi pembelian melakukan pembelian barang dengan jenis, jumlah, dan mutu seperti yang tersebut dalam surat permintaan pembelian.

Surat permintaan penawaran harga. Dokumen ini digunakan untuk meminta penawaran harga bagi barang yang pengadaannya tidak bersifat berulang kali terjadi (tidak repetitif), yang menyangkut jumlah rupiah pembelian yang besar.

Surat order pembelian. Dokumen ini digunakan untuk memesan barang kepada pemasok yang telah dipilih.

Laporan penerimaan barang. Dokumen ini dibuat oleh fungsi penerimaan untuk menunjukkan bahwa barang yang diterima dari pemasok telah memenuhi jenis, spesifikasi, mutu dan kuantitas seperti yang tercantum dalam surat order pembelian.

Surat perubahan order pembelian. Kadangkala diperlukan perubahan terhadap isi surat order pembelian yang sebelumnya telah diterbitkan. Perubahan tersebut dapat berupa perubahan kuantitas, jadwal penyerahan barang, spesifikasi, penggantian atau hal lain yang bersangkutan dengan perubahan bisnis. Biasanya perubahan tersebut diberitahukan kepada pemasok secara resmi dengan menggunakan surat perubahan order pembelian.

Bukti kas keluar. Dokumen ini dibuat oleh fungsi akuntansi untuk dasar pencatatan transaksi pembelian. Dokumen ini juga berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas untuk pembayaran utang kepada pemasok.

 

5. Jelaskan unsur pengendalian intern yang dilakukan perusahaan dalam Sistem Akuntansi Penggajian & Pengupahan!

Organisasi

v Fungsi pembuatan daftar gaji & upah harus terpisah dari fungsi keuangan

v Fungsi pencatatan waktu hadir harus terpisah dari fungsi operasi

Sistem otorisasi

v Setiap orang yg naanya tercantum dalam daftar gaji & upah, harus memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai karyawan perusahaan yg ditandatangani oleh Direktur Utama

v Setiap perubahan gaji & upah karyawan karena perubahan pangkat, perubahan tarif gaji & upah, tambahan keluarga harus didasarkan pada surat keputusan Direktur keuangan

v Setiap potongan atas gaji & upah karyawan selain dari pajak penghasilan karyawan harus didasarkan atas surat potongan gaji & upah yg diotorisasi oleh fungsi kepegawaian

v Kartu jam hadir harus diotorisasi oleh fungsi pencatat waktu

v Perintah lembur harus diotorisasai oleh kepala departemen karyawan yg bersangkutan

v Daftar gaji & upah harus diotorisasi oleh fungsi personalia

v Bukti kas keluar untuk pembayaran gaji & upah harus diotorisasi oleh fungsi akuntansi

Prosedur pencatatan

v Perubahan dalam catatan penghasilan karyawan direkonsiliasi dgn daftar gaji & upah karyawan

v Tarif upah yg dicantumkan dalam kartu jam kerja diverifikasi ketelitiannya oleh fungsi akuntansi

Praktik yang sehat

v Kartu jam hadir harus dibandingkan dengan kartu jam kerja sebelum kartu yg
terakhir ini dipakai sebagai dasar distribusi biaya tenaga kerja langsung

v Pemasukan kartu jam hadir ke dalam mesin pencatat waktu harus idawasi oleh
fungsi pencatat waktu

v Pembuatan daftar gaji & upah harus diverifikasi kebenaran dan ketelitian
perhitungannya oleh fungsi akuntansi sebelum dilakukan pembayaran

v Penghitungan pajak penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan catatan
penghasilan karyawan

v Catatan penghasilan karyawan disimpan oleh fungsi pembuat daftar gaji & upah

 

 

Thank You...